The Quality of Financial Reporting in Mongolia

본 연구의 목적은 기업 응답자의 반응에 따라서 몽골의 기업 재무보고서의 품질을 검사하였다. 이전의 연구는 실제로 회사에 의해 작성된 재무제표의 품질이 재무보고 및 법적 프레임워크의 보고요건에 충분하지 않은 것으로 나타났다. 재무보고의 품질은 회계품질 특성에 따라서 측정한다. 회계품질 특성을 분석하기 위해 Beest, Braam & Boelens (2009)의 연구에 사용된 재무보고의 질적 특성의 설문지를 사용하였다. 분석 자료는 중소기업과 몽골증권거래소에 상장된 기업을 대상으로 하였다. 분석결과, 상장기업에 대한 재무보고 품질은 중간수준이었고 중소기업에 대한 품질은 낮게 나타났다. 이러한 결과는 중소기업에 대한 재무보고는 더 많은 비용이 소요되고 재무보고에 대한 교육이 회계사의 실제 요구를 충족 할 수 없다는 결과와 일치한다.(Bolormaa B, 2014). 본 연구는 정보의 품질모델의 분석에서 데이터의 부족에 대한 한계점이 있다. 따라서 미래 연구는 발생주의 모델의 측정을 사용하여 재무보고서의 품질을 측정할 수 있을 것이다.

This study aims to examine the quality of financial reporting for companies in Mongolia in the reaction of the respondents of companies. Previous studies show that the quality of the financial statements prepared by the majority of companies in practice falls far short of financial reporting and the reporting requirements in the statutory framework. The study applied to characteristic measures of accounting quality; faithful representation, comparability, timeliness, understandability and value relevance to measure quality of the financial reporting. The paper uses questionnaires of qualitative characteristics of quality of financial reporting used in the research of Beest, Braam & Boelens (2009). Our data covers small medium enterprises (SMEs) and listed companies which are placed in the second classification in Stock Exchange of Mongolia. The study shows the medium level quality for financial reporting by listed companies and low quality for SMEs. This result is consistent financial reporting for the SMEs are more costly and any training can’t meet real needs of accountants (Bolormaa B, 2014). The study has lack of data to analyze for information quality models, Therefore, A further study will be conducted on the quality of reports using measurements of accrual models.