금융사지배구조법상 책무구조도의 한계와 개선방안에 관한 연구

A Study on the Limitations and Improvement Measures of the Responsibility Map under the Act on Corporate Governance of Financial Companies

금융권에서 지속적으로 발생하는 임직원에 의한 대규모 업무상 횡령ㆍ배임, 사기 사건, 금융소비자 피해 사고를 계기로, 금융회사에 대한 내부통제와 경영진 책임 강화 요구가한층 커졌다. 이에 금융당국은 2024년 7월 금융회사 지배구조법을 통해 ‘책무구조도’를도입하고, 고위 임원이 담당하는 업무 영역별로 내부통제 책임을 사전에 명시하고 감독당국에 이를 제출하도록 의무화했다. 이 제도는 영국과 호주 등 해외 내부통제제도 도입사례를 참고하여 국내에 반영한 것으로, 사고 발생 시 책임소재를 분명히 하여 고위임원의 책임 강화에 중점을 두고 있다. 본 연구는 책무구조도가 문서상 책임 분리와 사후 제재에만 머물러 사건 은폐 유인 증가, 사전 예방 미비, 감독기관 집행력 부족 등의 문제점을 초래한다고 비판한다. 앞서책무구조도를 도입한 영국과 호주의 사례를 통해 임원에게 사후적 책임을 부여하는방식만으로는 내부통제의 실질적인 개선과 고위 경영진의 책임 회피를 방지하기 어렵다는점을 분석한다. 책무구조도의 핵심 취지를 살리기 위해, 임원의 권한과 책임 간에 균형을조정하고, 사전 예방 중심의 감독 강화, 준법감시인의 독립성 강화를 통해 금융사고 예방과금융시장 신뢰 제고에 기여할 수 있기를 기대한다

Triggered by recurring large-scale embezzlement, breach of trust, fraud byexecutives and employees, and incidents causing harm to financial consumers,the demand for strengthened internal controls and enhanced managerialaccountability within financial institutions has intensified. In response,financial authorities introduced the responsibility map through the Act onCorporate Governance of Financial Companies in July 2024, mandatingsenior executives to predefine and disclose their internal controlresponsibilities by business area to supervisory authorities. This framework,adapted from international internal control practices in the UK and Australia,emphasizes clarifying accountability in the event of incidents and reinforcingthe responsibility of senior executives.This study critiques the responsibility map for its over-reliance ondocument-based segregation of responsibilities and post-incident sanctions,which may incentivize concealment of incidents, offer insufficient preventivemeasures, and suffer from weak regulatory enforcement. Analyzing experiencesfrom early adopters in the UK and Australia, the study argues that merelyimposing retrospective accountability is inadequate for substantiveimprovements in internal control or for preventing senior executives fromevading responsibility. To realize the core objectives of the responsibility map,the study advocates balancing the distribution of executive authority andresponsibility, enhancing proactive regulatory oversight, and strengthening theindependence of compliance officers. These efforts aim to contribute to effectiveprevention of financial misconduct and bolster trust in financial markets.