유증에서의 집단적 수유자 지정에 관한 연구 - 미국 집단유증(Class Gift) 법리와 우리 법에의 시사점 -

A Study on the Class Designation of Devisees in Wills: The U.S. Class Gift Doctrine and Its Implications for Korean Civil Code

본 연구는 유언자의 사적 자치를 상속법 영역에서 실질적으로 구현하기 위한 방안으로 미국법상 집단유증(class gift) 법리를 분석하고, 이를 우리 상속법 체계 내에 수용하기 위한 법리적 쟁점과 입법적 과제를 고찰하였다. 현행법상 유언은 사망 시에 그 내용이 확정될 수 있어야 하므로, 수유자를 집단적 명칭으로 지정할 경우 그 범위의 확정을 둘러싼 해석상의 난점이 발생한다. 특히 수유자의 선사망(先死亡)이나 사후적인 인적 변동 발생 시, 재산이 유언자가 의도한 집단의 범위를 벗어나 법정상속인에게 복귀하게 되는 등 유언자의 추정적 의사가 제도적으로 보호받지 못하는 한계를 지닌다. ｢신탁법｣상 유언대용신탁이 유연한 대안으로 제시되나, 이 역시 높은 신탁보수와 진입장벽, 부동산등기법상 수익자 특정 요구에 따른 실체법과 절차법의 충돌, 그리고 유류분 산정 시 특별수익 포함에 따른 분쟁 가능성 등으로 인해 보편적인 상속설계 수단으로 안착하기에는 한계가 있다. 이에 본 연구는 민법 내에 집단적 수유자 지정을 허용하는 기본 규칙(default rule)의 마련을 제안하였다. 구체적으로는 집단 구성원의 가변성으로 인해 분배가 지연되는 것을 방지하기 위해, 미국법상의 편의의 준칙(Rule of Convenience)을 원용하는 방안을 제시하였다. 또한, 보조생식기술(ART)을 통한 사후생식자의 포섭 문제에 대해서는 유언자의 명시적 서면 동의와 객관적 시적 한계를 결합한 이중적 심사 기준을 제시함으로써 법적 안정성과 사적 자치의 조화를 도모하였다. 실무적 쟁점으로서, 부동산 등기 시 수익자의 인적사항 대신 수익자 결정 기준을 등기할 수 있도록 하는 절차법적 개선안을 논의하는 한편, 조세 측면에서는 지분 확정 시점까지 과세 표준 산정을 유예하는 조세 중립적 과세 체계와 그와 관련하여 조세 회피 방지책 또한 모색하였다. 유류분과의 충돌에 대해서는 가액반환 원칙 및 반환 순위 조정을 통해 집단유증의 실효성을 담보할 방안을 살펴보았다. 이에 대해 발전적 논의와 숙고를 거쳐 집단유증 법리를 도입할 경우, 다변화된 현대적 가족 관계를 상속법의 틀 안으로 포용함과 동시에, 실질적인 사적 자치의 실현과 상속 관계의 안정을 조화롭게 도모할 수 있을 것이다.

This study analyzes the legal doctrine of class gifts under U.S. law as a means to substantively realize private autonomy in the field of inheritance law and examines the legal issues and legislative tasks for its adoption into the Korean inheritance law system. Under current law, a will must have certain and determinable terms at the time of the testator's death to be valid; thus, designating devisees by a collective class name leads to interpretive difficulties regarding the finality of the membership. Specifically, when a class member predeceases the testator or membership fluctuates after the execution of the will, the property may revert to the legal heirs, illustrating the limitations of the current system where the testator’s presumptive intent lacks sufficient institutional protection. While will-substitute trusts under the Trust Act are proposed as a flexible alternative, they face practical hurdles, including high trustee fees and entry barriers, conflicts between substantive and procedural laws regarding the specific identification of beneficiaries in real estate registration, and potential disputes over the inclusion of trust assets in the calculation of forced shares as special gifts. Accordingly, this study proposes the establishment of a default rule in the Civil Code that explicitly allows for the class designation of devisees. Specifically, to prevent delays in distribution caused by the fluctuating nature of class members, it suggests adopting the Rule of Convenience from U.S. law. Furthermore, regarding the inclusion of posthumously conceived children through Assisted Reproductive Technology (ART), the study proposes a dual standard—combining the testator’s explicit written consent with an objective time limit—to harmonize legal stability with private autonomy. As for practical issues, the study discusses procedural improvements to allow for the registration of beneficiary determination criteria instead of individual personal information in real estate records. In terms of taxation, it suggests a tax-neutral system that defers the calculation of the tax base until shares are finalized, alongside the implementation of anti-abuse rules. Regarding the conflict with forced shares, the study explores measures to ensure the effectiveness of class gifts through the principle of value-based return and the adjustment of the order of abatement. If the class gift doctrine is introduced following progressive discussion and deliberation, it will enable the legal system to embrace diverse modern family relationships while harmoniously promoting the realization of private autonomy and the stability of inheritance relations.